Vulnerabilidad de los Controles Contables y su relación con el lavado de activos en el sector automotriz de Cuenca, Ecuador

Résumé

Las empresas de venta de motocicletas en Cuenca, Ecuador, enfrentan un alto riesgo de lavado de activos debido a controles contables débiles, reflejados en una gestión ineficiente, baja rentabilidad y cultura organizacional deficiente. El estudio tuvo como objetivo analizar estas vulnerabilidades y proponer medidas para fortalecer la integridad financiera del sector. Se aplicó una metodología mixta con enfoque inductivo-deductivo, analizando 12 empresas mediante indicadores financieros y encuestas a responsables financieros. Los resultados revelan una liquidez aparente (ratio corriente = 1.48), prueba ácida baja (0.85) y una relación de prueba ácida casi inexistente (0.15). El 75% no es rentable; el período de cobranza es de 60 días y un período de inventario de 45 días, indicador que corresponde a los días de inventario en venta, es decir, el tiempo promedio que tardan en venderlo. Aunque el 83.3% reporta tener políticas antilavado, el 67% no las monitorea. Se identificó falta de capacitación ética (78%) y uso de tecnología obsoleta (62%). Se propone implementar matrices de riesgo, software de monitoreo y auditorías internas para mejorar la integridad financiera.

Palabras clave: contabilidad, inseguridad, sector automotriz, origen ilegal

ABSTRACT
Motorcycle sales companies in Cuenca, Ecuador, face a high risk of money laundering due to weak accounting controls, reflected in inefficient management, low profitability, and a deficient organizational culture. The study aimed to analyze these vulnerabilities
and propose measures to strengthen the sector’s financial integrity. A mixed methodology with an inductive-deductive approach was applied, analyzing 12 companies using financial indicators and surveys of financial officers. The results reveal apparent liquidity (current ratio = 1.48), a low acid test (0.85), and a virtually nonexistent acid test ratio (0.15). Seventy-five percent are unprofitable; the collection period is 60 days, and the inventory period is 45 days. Although 83.3% report having anti-money laundering policies, 67% do not monitor them. A lack of ethics training (78%) and the use of outdated technology (62%) were identified. The proposal is to implement risk matrices, monitoring software, and internal audits to improve financial integrity.

Keywords: Accounting, insecurity, automotive sector, illegal origin.